Clases de fiscalidad: del modelo 303 al impuesto sobre sociedades

La fiscalidad se aprende mal cuando se estudia como una lista de modelos y plazos. Se aprende bien cuando se ve lo que realmente es: la traducción a impuestos de lo que ya has contabilizado. Un asiento mal hecho da un modelo mal presentado, y esa conexión es la que trabajo en clase.

Qué se ve

IVA

El mecanismo de repercutido y soportado, las cuentas 472 y 477 y su liquidación trimestral. Operaciones interiores, intracomunitarias e importaciones. Tipos aplicables y operaciones exentas y no sujetas. Regla de prorrata. Supuestos de inversión del sujeto pasivo. Los libros registro y su cuadre con el modelo 303, que es donde aparecen la mayoría de los problemas reales.

Retenciones e IRPF

Retenciones sobre rendimientos del trabajo y su reflejo en la nómina; retenciones a profesionales y por alquileres de local; modelos 111 y 115 y sus resúmenes anuales. Para quien estudia el impuesto completo: rendimientos, base general y del ahorro, reducciones y mínimos, y estimación directa para actividades económicas.

Impuesto sobre sociedades

El paso del resultado contable a la base imponible: diferencias permanentes y temporarias, y su reflejo contable como impuesto corriente e impuesto diferido. Está resuelto entero, con asientos y comprobación, en la ficha de cómo se contabiliza el impuesto sobre sociedades. También se ven pagos fraccionados, compensación de bases negativas y el calendario del modelo 200.

Obligaciones formales

Qué presenta cada tipo de contribuyente y cuándo: autónomo en estimación directa, sociedad, arrendador. Calendario trimestral y anual, y qué papeles hay que tener guardados y durante cuánto tiempo.

Para quién

• FP. El módulo de contabilidad y fiscalidad de Administración y Finanzas, y la parte fiscal de proceso integral de la actividad comercial.
• Universidad. Asignaturas de sistema fiscal y de fiscalidad de la empresa.
• Profesionales. Quien presenta modelos y quiere entender qué está firmando, no solo rellenar casillas.
• Oposiciones con contenido tributario.

Por qué esta parte la doy con ventaja

Porque la presento cada trimestre. Llevo un despacho de asesoría fiscal y contable, así que los ejemplos de clase no son inventados: son el tipo de operación que acaba en un modelo presentado ante la Agencia Tributaria. Eso cambia mucho la explicación, sobre todo cuando aparecen los casos raros.