Cuenta a cuenta
La cuenta 4751: Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas
Lo que la empresa retiene a trabajadores, profesionales y arrendadores y guarda hasta ingresarlo en Hacienda: nóminas, facturas con retención y alquileres.
Cuando la empresa paga una nómina, la factura de un abogado o el alquiler de un local, a menudo no paga el importe entero: retiene una parte y la ingresa ella misma en Hacienda en nombre de quien cobra. Mientras no la ingresa, esa cantidad es una deuda con Hacienda, y vive en la 4751.
Los importes de retención de los ejemplos son solo ilustrativos. Los tipos los fija la normativa del IRPF y dependen de cada caso: compruébalos para el ejercicio y la situación que estés resolviendo.
En la nómina
Un trabajador tiene un sueldo bruto de 2.000,00 €, con 300,00 € de retención de IRPF y 130,00 € de cotización a su cargo. El caso completo, con la Seguridad Social de la empresa, está en cómo se contabiliza una nómina.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 640 | Sueldos y salarios | 2.000,00 € | |
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 300,00 € | |
| 476 | Organismos de la Seguridad Social, acreedores | 130,00 € | |
| 465 | Remuneraciones pendientes de pago | 1.570,00 € | |
| Suma | 2.000,00 € | 2.000,00 € | |
En la factura de un profesional
Un abogado factura 1.000,00 € más el 21 % de IVA, con una retención de 150,00 €.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 623 | Servicios de profesionales independientes | 1.000,00 € | |
| 472 | Hacienda Pública, IVA soportado | 210,00 € | |
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 150,00 € | |
| 410 | Acreedores por prestaciones de servicios | 1.060,00 € | |
| Suma | 1.210,00 € | 1.210,00 € | |
El gasto es la base completa, 1.000,00 €. La retención no reduce el gasto: solo cambia a quién se le paga esa parte.
En el alquiler de un local
El arrendador factura 1.000,00 € más IVA, con una retención de 190,00 €.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 621 | Arrendamientos y cánones | 1.000,00 € | |
| 472 | Hacienda Pública, IVA soportado | 210,00 € | |
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 190,00 € | |
| 410 | Acreedores por prestaciones de servicios | 1.020,00 € | |
| Suma | 1.210,00 € | 1.210,00 € | |
El ingreso en Hacienda
Al presentar los modelos de retenciones del periodo (el 111 para trabajo y profesionales y el 115 para alquileres), se ingresa todo lo retenido: 300 + 150 + 190 = 640,00 €.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 640,00 € | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 640,00 € | |
| Suma | 640,00 € | 640,00 € | |
Los tres errores que más veo
- Anotar el gasto neto de retención. El gasto es la base entera.
- Llevar la retención a la 473. Lo que tú retienes a otros es pasivo y va a la 4751; la 473 es lo que te retienen a ti.
- Mezclar en la 4751 el IVA. El IVA a pagar va a la 4750.
Practica tú
Una asesora factura 800,00 € más el 21 % de IVA con una retención de 120,00 €. ¿Cuánto se le paga y cuánto va a la 4751?
Ver la solución
IVA: 168,00 €. Se le paga: 800 + 168 − 120 = 848,00 €. A la 4751 van 120,00 €, que la empresa ingresará en Hacienda.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 623 | Servicios de profesionales independientes | 800,00 € | |
| 472 | Hacienda Pública, IVA soportado | 168,00 € | |
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 120,00 € | |
| 410 | Acreedores por prestaciones de servicios | 848,00 € | |
| Suma | 968,00 € | 968,00 € | |
Preguntas frecuentes
¿La cuenta 4751 es de activo o de pasivo?
¿Qué retenciones van a la 4751?
¿Cuándo se salda la 4751?
¿Qué diferencia hay entre la 4751 y la 473?
¿Lo has entendido pero no te sale el tuyo?
Mándame tu enunciado. Muchas veces se resuelve en una clase de una hora.
Respondo yo personalmente. La primera conversación sirve para ver tu temario y tu objetivo, y para decidir por dónde se empieza.