Cuenta a cuenta
La cuenta 572: Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
El dinero de la empresa en sus cuentas bancarias: qué dice el Plan, cómo se anotan cobros, pagos, comisiones e intereses, y qué pasa con un descubierto.
La 572 es la cuenta por la que pasa casi todo: cobros de clientes, pagos a proveedores, nóminas, impuestos y cuotas de préstamos. Por eso su saldo debe coincidir con el extracto del banco, y comprobarlo es la primera tarea de cualquier cierre.
Cobros y pagos
Un cliente paga por transferencia una factura de 1.210,00 €, y la empresa paga a un proveedor otra de 605,00 €.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 1.210,00 € | |
| 430 | Clientes | 1.210,00 € | |
| Suma | 1.210,00 € | 1.210,00 € | |
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 400 | Proveedores | 605,00 € | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 605,00 € | |
| Suma | 605,00 € | 605,00 € | |
Ninguno de los dos asientos toca el resultado: el ingreso se reconoció al vender y el gasto al comprar. Es la diferencia entre gasto y pago.
Comisiones e intereses
El banco carga una comisión de mantenimiento de 15,00 € y abona 200,00 € de intereses, de los que retiene una parte a cuenta del impuesto (en el ejemplo, 38,00 €).
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 626 | Servicios bancarios y similares | 15,00 € | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 15,00 € | |
| Suma | 15,00 € | 15,00 € | |
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 162,00 € | |
| 473 | Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta | 38,00 € | |
| 769 | Otros ingresos financieros | 200,00 € | |
| Suma | 200,00 € | 200,00 € | |
El ingreso son los 200,00 € brutos, no los 162,00 € que llegan al banco. La retención es un pago anticipado del impuesto y va a la 473. El tipo de la retención lo fija la normativa del impuesto: compruébalo para el ejercicio que estés resolviendo.
El descubierto
Si una cuenta queda en negativo, el Plan no permite presentar una 572 con saldo acreedor en el balance: el descubierto es una deuda con el banco y figura en el pasivo corriente. Por eso se reclasifica a una cuenta del subgrupo 52, habitualmente la 520 «Deudas a corto plazo con entidades de crédito», siempre que se presenten estados financieros con la cuenta en negativo, y no solo al cierre del ejercicio. Si la empresa tiene varias cuentas, los saldos deudores y los descubiertos se presentan por separado, sin compensarlos entre sí.
Dónde aparece en las cuentas anuales
En el activo corriente, epígrafe «Efectivo y otros activos líquidos equivalentes», sumada a la caja. Los depósitos a plazo que no son de disponibilidad inmediata no van a la 572.
Los tres errores que más veo
- Anotar el cobro neto de intereses. El ingreso es el bruto; la retención va a la 473.
- Dejar la 572 en negativo en el balance. El descubierto se presenta en el pasivo.
- No conciliar. Las comisiones y los recibos domiciliados se quedan sin contabilizar y el resultado sale mal.
Practica tú
El saldo contable de la 572 es 4.000,00 €, pero el extracto del banco dice 3.950,00 €. Al revisarlo aparece una comisión de 50,00 € que no estaba contabilizada. ¿Qué asiento falta?
Ver la solución
Falta registrar la comisión. Después del asiento, la 572 queda en 3.950,00 € y coincide con el banco.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 626 | Servicios bancarios y similares | 50,00 € | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 50,00 € | |
| Suma | 50,00 € | 50,00 € | |
Preguntas frecuentes
¿La cuenta 572 es de activo o de pasivo?
¿Qué se hace si la cuenta del banco queda en negativo?
¿Dónde se contabilizan las comisiones bancarias?
¿Los intereses del banco se anotan netos o brutos?
¿Lo has entendido pero no te sale el tuyo?
Mándame tu enunciado. Muchas veces se resuelve en una clase de una hora.
Respondo yo personalmente. La primera conversación sirve para ver tu temario y tu objetivo, y para decidir por dónde se empieza.